2020年会计继续教育免抵,会计继续教育免除

目录：

• 1、注册会计师免抵退税计算 ***
• 2、免抵税时会计应该怎么做账?会计处理怎么做?
• 3、免抵税进项税额转出的会计分录
• 4、什么是会计上的免抵退
• 5、生产企业“免抵退”的会计处理分录是什么?
• 6、免抵税进会计什么科目

注册会计师免抵退税计算 ***

1、贷：应交税金—未交增值税 85000 中国会计社区，会计，注册会计师，会计论坛，会计社区* T9 h！ q- p（ d& B. a 5 _（ h7 ？1 m1 m！ ？1 J 通过实务处理我们可以看出，在免抵退税的计算 *** 中，计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。

2、强化阶段：重点突破难点（如免抵退税计算），通过做题培养题感。冲刺阶段：考前3-4天全天复习，统看教材+刷重点科目题+模拟试卷。复习技巧 做题优先：对复杂计算题（如免抵退税），通过做题理解比死记硬背更高效。选择性记忆：消费税税率、增值税非重点税目无需全背，题目会提供关键信息。

3、纳税人申请退税，应向主管税务局（所）提出申请。

4、口诀记忆：对税法、经济法等需要记忆的科目，编制口诀（如“增值税出口退税：免抵退”）。

免抵税时会计应该怎么做账?会计处理怎么做?

当出口货物免税时，在账务处理上表现为出口销售时，会计分录为：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入出口货物抵税的账务处理：出口货物抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。企业购进原材料时，无论用于生产出口货物还是内销货物，其进项税额均可抵扣。

生产企业免抵退税的账务处理主要包括以下几个步骤：货物出口并确认收入时：会计处理：借：应收账款；贷：主营业务收入。这一步是根据出口销售额进行的账务处理。

会计分录如下：①———⑥同上例1⑦申报出口退税的记账凭证：借：应收补贴款25贷：应交税金———应交增值税（出口退税）25当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例1：某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元，进项税额30.6万元，材料验收入库。

注意事项：增值税“免抵退”税需结合《免抵退税申报汇总表》处理征退差额、免抵税额及退税款，具体分录可能因企业会计政策差异调整。若涉及免抵税额（即出口退税额抵减内销应纳税额后的剩余部分），需在申报时通过“应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目核算。

免抵税进项税额转出的会计分录

当出口货物的不可退税部分转为成本时，会计分录为：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）具体说明：在“免、抵、退”税办法下，一般纳税人企业出口货物后，需根据规定计算当期免抵退税额。

实行“免、抵、退”办法的一般纳税人企业，免抵税进项税额转出的会计分录如下：当企业出口货物，其不可退税部分转为成本时，需进行进项税额转出的会计处理。

免抵税进项税额转出的会计分录为：借：主营业务成本该科目用于记录因进项税额转出而增加的产品销售成本。在实行“免、抵、退”办法的一般纳税人企业出口货物时，其不可退税部分需要转为成本，因此通过此科目进行记录。

什么是会计上的免抵退

1、会计上的免抵退是指：在进出口业务中，对于出口货物实行免、抵、退税的会计处理方式。具体包括以下三个方面： 免税 在出口环节，免税是指出口货物销售时不需要缴纳增值税。这是为了鼓励出口，减轻出口企业的税收负担，提高出口竞争力。在会计上，免税的出口货物对应的销售额不计算销售收入应纳税额。

2、免抵退是我国出口货物退税政策的一种方式，主要针对生产企业的出口业务，包括免税、抵扣和退税三个环节。处理免抵退需要按照规定的计算 *** 和流程进行操作。免抵退的含义 免税：对出口自产货物免征生产环节的增值税。抵扣：出口环节的进项税额可以抵扣内销税额。

3、结论：我国的出口货物退（免）税政策包括免、抵、退和先征后退两种方式，主要针对生产企业和外贸企业的不同出口业务。免、抵、退 *** 的核心在于免税、抵扣和退税，即对出口自产货物免征生产环节增值税，出口环节的进项税额可抵扣内销税额，如有余额则退税。

4、免抵退是指出口退税中的免、抵、退三种方式，是我国针对出口企业实行的一种税收优惠政策。当涉及到免抵退的会计处理时，主要涉及到的是应交税费这一科目。 免抵退税的会计处理中，涉及到的会计科目主要是应交税费。当企业发生出口货物时，会产生对应的应交税费。

5、免抵退办法是一种特殊的会计处理办法，主要应用于出口贸易领域。其主要特点是，当出口货物在国内销售时，需要缴纳相应的税款，但当这些货物出口后，根据相关政策可以免除出口环节的相关税费，并退还之前缴纳的增值税等税款。这种办法旨在鼓励企业扩大出口规模，促进国际贸易的发展。

6、会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。

生产企业“免抵退”的会计处理分录是什么?

1、生产企业免抵退税会计分录是：借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账），应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（金额等于免抵税额），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（金额等于免抵退税额）。

2、根据会计制度规定，免抵额必须要做会计分录。

3、会计分录为：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）此步骤反映了企业因出口业务产生的不可抵扣成本，直接影响利润表中的营业成本。第二步：确认“当期免抵税额”若企业当期出口销售额的免抵退税额大于内销应纳税额，差额部分可免抵内销税款。

4、生产企业出口退税基于免抵退办法，其原理是出口环节销项税按0税率处理，用出口货物采购或生产环节的进项税抵减内销环节应纳税额，未抵减完的部分予以退还；会计处理涉及购进原材料、国内销售、出口销售以及根据不同退税情况记录相关科目。

5、“退”税账务处理“退”税是在月末根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”进行记账。应退税额是指企业当期应退回的增值税额。

免抵税进会计什么科目

1、免抵税额计入“应交税费——应交增值税”科目。具体原因如下：概念理解：免抵税额主要出现在出口退税的情境中，是应退税额与免抵退税额之间的差额部分，反映了企业在出口退税方面实际可以享受的税收优惠。会计科目运用：“应交税费——应交增值税”科目用于记录与出口退税相关的所有事务，包括免抵税额。

2、免抵税进会计记入应交税费科目。详细解释如下： 免抵税的概念：免抵税是指根据国家税收政策和相关法规，某些税种可以免征或者抵免。对于企业而言，这种税收优惠可以影响其财务状况和税务处理。 会计科目的选择：当涉及到免抵税的会计处理时，会计需要选择合适的科目进行记录。

3、免抵退税款在会计处理中主要计入以下会计科目：“其他应收款——应收出口退税款”科目：此科目用于记录企业因出口业务而产生的应由税务局退还的增值税。期末时，根据留抵税额与免抵退税额的较小一方进行记账，确保账面准确性。